O lucro presumido é uma forma de tributação para empresas usado no cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica. Veja como calculá-lo!
No nosso blog, já falamos de como garantir a lucratividade do seu negócio, como calcular a margem de lucro… Agora, chegou a vez de te ajudarmos a entender o que é lucro presumido e como ele funciona.
O lucro presumido é uma forma de tributação para empresas que você usa no cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) ou da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
Ele é um regime tributário simplificado, já que, para calcular o quanto a empresa deve pagar de impostos, a Receita Federal presume o lucro com base no faturamento (através de tabelas padronizadas). As bases de cálculo são prefixadas e têm margens de lucro específicas, que variam conforme a atividade da empresa.
No lucro presumido, as margens de lucro vão de 8% a 32% no IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica):
- 1,6% – Revenda de combustíveis
- 8,0% – Regra geral – toda empresa que não se encaixa nas demais regras
- 16,0% – Serviço de transporte – que não sejam de carga
- 32,0% – Serviços em geral, intermediação de negócios e administração, locação ou cessão de bens móveis, imóveis ou direitos.
Já no caso da CSLL, as taxas variam em:
- 32% – Serviços em geral, intermediação de negócios e administração, locação ou cessão de bens móveis, imóveis ou direitos
- 12,0% – Demais empresas que não se encaixam na classificação anterior
Quando optar pelo lucro presumido?
Nem todas as empresas podem optar pelo regime de lucro presumido, seja pelo seu ramo de atividade ou pelo seu faturamento, uma vez que existe um valor mínimo para adesão.
Mas para quem pode optar, existem algumas vantagens e desvantagens.
Vantagens:
- Cálculos simplificados
- Menor chance de recolhimentos errados
- Se o lucro da empresa for maior do que o percentual de isenção, há economia nos impostos
- Alíquotas menores para PIS e COFINS.
Desvantagens:
- Não é possível utilizar os abatimentos de créditos oferecidos pelo pagamento de PIS e COFINS
- Se a empresa está com uma margem de lucro menor que a margem de presunção, está pagando mais imposto do que deveria
- Prestadores de serviços têm margem de presunção muito alta e, muitas vezes, incompatível com a realidade
- Quem tem uma folha de pagamento cara paga um valor alto de INSS sobre folha.
Não existe uma resposta padrão para saber qual é o melhor regime tributário para a empresa. Por isso, antes de fazer sua escolha, analise algumas variáveis, como:
- Desempenho da empresa nos últimos meses
- Ramo de atuação da empresa
- Quantidade de pessoas responsáveis pela gestão administrativa e tributária
- Alterações na legislação que mudem as formas de cálculo e alíquotas de impostos
É importante lembrar, também, que essas escolhas não são definitivas. A partir do momento que você entender que esta escolha não atende mais o seu negócio, você pode revê-la.
Lucro presumido: como calcular?
Agora que você já sabe o que é o lucro presumido, suas vantagens e desvantagens e quais empresas podem optar por esta forma de tributação, chegou a hora de aprender a calculá-lo!
O primeiro passo é identificar a base de cálculo de tributação da sua empresa. Tanto no IRPJ quanto no CSLL, em qual categoria o seu negócio se encaixa? Se você tem uma loja on-line, a sua faixa é a da regra geral, de 8% no IRPJ e 12% na CSLL.
O segundo passo é aplicar as alíquotas dos impostos sobre esta base. As alíquotas são as seguintes:
- IRPJ: 15% sobre a base de cálculo do lucro presumido além de 10% sobre a parcela que exceder a R$ 20 mil por mês
- CSLL: 9% sobre a base de cálculo
Pronto! Assim, você terá o lucro presumido da sua empresa e poderá se adiantar aos tributos cobrados, tendo uma previsão dos pagamentos.
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